26-10-2022

Met het einde van het jaar in zicht, is dit een mooi moment om na te gaan of je op fiscaal gebied nog actie moet ondernemen. Sommige zaken kunnen niet wachten tot 2023, terwijl andere juist beter uitgesteld kunnen worden tot in het nieuwe jaar. In ieder geval zijn er diverse veranderingen die om aandacht vragen. Welke dat voor jou als zelfstandige zonder personeel (ZZP) zijn, lees je in deze eindejaarstips voor zzp’ers in 2022.

Op naar de 1.225 uren!

Als ondernemer heb je misschien recht op diverse ondernemersfaciliteiten in de inkomstenbelasting. Denk bijvoorbeeld aan de ondernemersaftrek en de mogelijkheid om toe te voegen aan de oudedagsreserve. Om van deze faciliteiten gebruik te kunnen maken, moet je voldoen aan het zogeheten urencriterium. Dit betekent dat je in 2022 minimaal 1.225 uren moet besteden aan je onderneming. Dit kun je aannemelijk maken met een urenadministratie. Twijfel je of je genoeg uren voor je onderneming hebt gemaakt? Maak dan nog wat extra uren zodat je aan die 1.225 uren komt. Met deze tip, onderdeel van onze zzp 2022 eindejaarstips, kun je zorgen dat je voldoet aan de eisen.

Let op! Bij een onderbreking vanwege zwangerschap tellen de uren die je normaal gesproken zou hebben gewerkt in de 16 weken rondom de bevalling, toch mee.

Doe de laatste dotatie aan de oudedagsreserve

Als je een IB-ondernemer bent, kun je onder bepaalde voorwaarden fiscale winstneming uitstellen door een toevoeging aan de oudedagsreserve. Dit doe je in principe voor 9,44% van de winst, maar maximaal voor € 9.632 (cijfers 2022) of het bedrag waarmee het ondernemingsvermogen aan het einde van het jaar de oudedagsreserve aan het begin van het jaar overtreft. Per 1 januari 2023 wordt de FOR afgeschaft. Doteren aan deze reserve kan dan niet meer, maar je bestaande reserve zal volgens de huidige regels worden afgewikkeld. Een dotatie in 2022 kan dus nog zeker zinvol zijn. Als je dit jaar nog wilt profiteren van deze regeling, is het belangrijk om deze eindejaarstips mee te nemen.

Let op! Om te kunnen doteren aan de oudedagsreserve moet je in 2022 voldoen aan het urencriterium. Daarnaast mag je aan het begin van 2022 de pensioengerechtigde leeftijd nog niet hebben bereikt. Kijk ook naar het tarief waartegen de toevoeging aftrekbaar is. Als je later de oudedagsreserve moet afrekenen tegen een hoger tarief dan het tarief waartegen je de toevoeging hebt afgetrokken, kan het beter zijn om af te zien van de toevoeging.

Wacht met een bijbaantje tot na de jaarwisseling

Om te voldoen aan het urencriterium, dat toegang geeft tot verschillende fiscale faciliteiten, moet je ook meer dan 50% van je totale arbeidstijd besteden aan je onderneming. Daarom is het misschien beter om nu niet te veel tijd te besteden aan andere werkzaamheden (bijvoorbeeld ‘bijbaantjes’ in dienstbetrekking) die minder opleveren dan de fiscale faciliteiten. Als je twijfelt over wat het beste voor je is, kunnen deze zzp tips voor het einde van 2022 je wellicht verder helpen.

Tip: De 50%-eis blijft buiten beschouwing als je in een of meer van de voorgaande vijf kalenderjaren geen ondernemer was en in die periode hooguit twee keer de zelfstandigenaftrek hebt toegepast.

Ken pas vanaf 2023 een partnervergoeding toe

Heeft je partner dit jaar minimaal 525 uren aan arbeid verricht voor je onderneming zonder daarvoor een vergoeding te ontvangen? En wil je je partner toch een arbeidsvergoeding gaan toekennen? Wacht daarmee dan nog even tot na 2022. Je kunt in dat geval namelijk dit jaar nog gebruikmaken van de meewerkaftrek. De meewerkaftrek is 1,25% van de winst als je partner minstens 525 uren maar hooguit 875 uren in je onderneming heeft gewerkt. Bij een hoger aantal uren stijgt de aftrek tot maximaal 4% van de winst. Dit maximum is van toepassing als je partner minstens 1.750 uren in je onderneming werkt. Overigens tellen bepaalde vormen van winst, zoals stakingswinst, niet mee voor de berekening van de meewerkaftrek. Voor wie nog twijfelt: ook deze eindejaarstips voor zzp-ondernemers in 2022 kunnen je helpen de juiste keuze te maken.

Tip: Het voordeel van het toekennen van een arbeidsvergoeding is dat deze aftrekbaar is. Een arbeidsbeloning van minder dan € 5.000 aan je partner is echter niet aftrekbaar en ook niet belast bij je partner. Reken dus uit wat het meest voordelig is. Let daarbij op de effecten die een hoger of lager inkomen kan hebben op heffingskortingen en toeslagen.

Verreken IB-verlies uit 2013

Heb je in 2013 met je IB-onderneming een fiscaal verlies geleden dat je nog niet volledig hebt verrekend? Doe dan dit jaar niet te veel aan fiscaal winstuitstel. Je kunt bijvoorbeeld afzien van een toevoeging aan de oudedagsreserve. Of je kunt proberen om een fiscale boekwinst op een bedrijfsmiddel te laten vrijvallen. Voor zover je het verlies uit 2013 niet verrekent met winst uit 2022, is dit verlies per 1 januari 2023 niet meer verrekenbaar. Het is een van die eindejaarstips die speciaal voor zzp’ers in 2022 van belang zijn.

Maak haast met je verhuizing

Heb je je onderneming rond 1 januari 2021 verplaatst? En ben je momenteel bezig met een verhuizing zodat je dichter bij je werk komt te wonen? Rond dan de verhuizing snel af. Zo stel je de fiscale aftrekpost voor verhuizing vanwege een onderneming veilig. Je mag de aftrekpost stellen op het bedrag van de kosten van het overbrengen van de inboedel plus € 7.750.

Volgens de Belastingdienst is er onder de volgende omstandigheden in ieder geval sprake van een verhuizing in het kader van de onderneming. Ten eerste moet de afstand tussen je woning en je werk voor de verhuizing minstens 25 kilometer zijn geweest. Bovendien moet de afstand van je woning naar de werkplek van je onderneming zijn afgenomen met 60% of meer. Deze afname moet plaatsvinden binnen twee jaar na de verplaatsing van je onderneming. Het is een belangrijk punt in deze zzp 2022 eindejaarstips voor ondernemers die verhuizen.

Tip: De formulering van het begrip ‘verhuizing vanwege de onderneming’ door de Belastingdienst impliceert dat je eventueel op een andere wijze kunt aantonen dat je wegens je onderneming bent verhuisd. Dan heb je echter minder zekerheid.

Dat waren al onze eindejaarstips (2022) voor zzp. Naast tips voor zzp’ers delen we dit jaar nog veel meer eindejaarstips met je, bijvoorbeeld over een eigen woning of de inkomstenbelasting in 2022. Klik of de link of zoek naar deze blogs via TvdW Blogt.