01-01-2024

Eind vorig jaar heeft ook de Eerste Kamer ingestemd met een speciaal pakket aan wetten: het Belastingplan 2024. In dit pakket zitten een aantal nieuwe of aangepaste maatregelen die onder andere de koopkracht ondersteunen, het belastingstelsel makkelijker maken en de samenleving als geheel bevorderen. Het overzicht met de belangrijkste belastingwijzigingen voor 2024 zetten we in deze blog voor je op een rij!

Belastingwijzingen voor 2024 rondom inkomen

De meeste belastingwijzigingen voor 2024 vinden plaats rondom de belastingen voor inkomen. Het doel was namelijk om te zorgen dat zowel werkenden, gepensioneerden én zzp’ers netto meer van hun inkomen overhouden. Ondanks het verhogen van het tarief binnen de eerste belastingschijf met 0,04%, gaat de arbeidskorting omhoog met 115 euro. Daarnaast gaat de Belastingdienst de algemene heffingskorting indexeren.

Enkel ondernemers met een hoog inkomen gaan meer belasting betalen. Zo gaat de zelfstandigenaftrek omlaag van 5030 euro naar 3750 euro. Ook de mkb-winstvrijstelling daalt: van 14 procent naar 13,31 procent. Op die manier wordt een groter deel van het inkomen of de winst belast. Deze aanpassingen verkleinen zo de manier waarop werknemers en ondernemers voor de inkomstenbelasting behandeld worden.

Ten slotte vinden er nog aanpassingen plaats rondom de onbelaste vergoedingen voor reiskosten en vrijwilligerswerk.  Voor reiskosten geldt dat deze stijgen van 21 cent in 2023 naar 23 cent in 2024. Vrijwilligerswerk mag voortaan onbelast voor 5,50 euro per uur uitbetaald worden voor vrijwilligers ouder dan 21 jaar. Voor vrijwilligers jonger dan 21 geldt een tarief van 3,25 per uur. Maximaal mag een vrijwilliger 2100 euro per jaar of 210 euro per maand aan vrijwilligersvergoeding ontvangen.

Belastingwijzigingen voor 2024 rondom ondernemen

Per 1 januari 2024 bestaat Box 2 uit twee schijven. De lagere schijf, die geldt tot bedragen van 67.000 euro, kent een belastingpercentage van 24,5 procent. Voor alle bedragen hoger dan 67.000 euro geldt de hogere schijf, met een percentage van 33 procent.

Verder wordt de 30%-regeling vanaf 1 januari 2024 beperkt tot de Balkenende-norm, die is vastgesteld op 233.000 euro. De hoogte van deze vrijstelling zal voortaan stapsgewijs afgebouwd gaan worden. Voor de eerste 20 maanden geldt een vrijstelling van 30 procent, voor de volgende 20 maanden geldt 20 procent en de 20 maanden daarop geldt 10 procent.

Verder is de Wet Excessief Lenen aangepast door het maximale bedrag te verlagen van 700.000 euro naar 500.000 euro. Hierover zijn tijdens de Intermediairdagen veel vragen gesteld. Wil je meer weten over deze regeling? Kijk dan in deze blog.

Belastingwijzigingen voor 2024 rondom vermogen

In 2024 gaan een aantal zaken rondom de overbruggingswet in Box 3 met terugwerkende kracht in. Dat betekent dat de volgende twee belastingwijzigingen uit 2024 ook al invloed hebben op de aangifte voor de Inkomstenbelasting van 2023. Zo behoren twee verschillende soorten vermogen voortaan binnen de categorie ‘Banktegoeden’: het vermogen uit een reservefonds van een vve (vereniging van eigenaren) en het geld van een notaris op een derdenrekening. Verder hoef je als fiscaal partner of als ouder en kind geen onderlinge vorderingen of schulden meer op te geven.

Een andere aanpassing in box 3 heeft te maken met het belastingtarief. Dat gaat van 32 procent in 2023 naar 36 procent in 2024. Het heffingsvrije vermogen blijft in 2024 wel gelijk aan dat van 2023: 57.000 euro, of 114.000 euro voor fiscale partners.

Een andere aanpassing rondom vermogen heeft te maken met de proceskostenvergoeding binnen de rechtspraak. Deze vergoeding wordt door sommige partijen ingezet als verdienmodel. Om dat te voorkomen, wordt de proceskostenvergoeding vanaf 2024 enkel nog direct overgemaakt aan de burger of het bedrijf namens wie bezwaar wordt gemaakt. Nu gebruiken veel bedrijven deze vergoeding namelijk als verdienmodel, en zien de burgers of het bedrijf niets van deze vergoeding.

Overige belastingwijzigingen voor 2024

Wonen

Voor starters gaat de woningwaardegrens omhoog. Met deze grens moet je rekening houden wanneer je de startersvrijstelling aan wil vragen. De woningwaardegrens gaat omhoog van 440.000 euro naar 510.000 euro.

Daarnaast is het vanaf 2024 niet meer mogelijk om voor de aankoop van een woning een belastingvrije schenking te doen.

Klimaat

Met de ‘vermindering energiebelasting’ kun je de kosten van de energierekening drukken. Vanwege de hoge prijzen van energie gaat ook de ‘vermindering energiebelasting’ omhoog. Per aansluiting voor een woning of kantoorgebouw geldt in 2024 een bedrag van 631,39 euro per jaar (inclusief btw).

Verder gaan passagiers van de meeste privévliegtuigen vliegbelasting betalen. Dat komt door een aanpassing in de gewichtsgrenzen bij vliegtuigen. Nu komen vliegtuigen van 4.000 kilogram of meer al in aanmerking voor vliegbelasting. Dat was eerder pas bij 8.616 kilogram.

Brandstof

De brandstofprijzen zijn in de afgelopen 2 jaar flink gestegen. Om te voorkomen dat de prijzen nóg harder stegen, heeft de overheid de jaarlijkse indexatie en stijging van de brandstofaccijns een halt toegeroepen. Deze tarieven blijven hetzelfde als in 2023 om de koopkracht te ondersteunen.

Dat houdt in dat je in 2024 79 cent per liter voor benzine, 52 cent per liter voor diesel en 19 cent per liter voor LPG aan accijnzen betaalt.

Gezondheid

Vanaf 1 januari gaat de nieuwe ‘verbruiksbelasting op alcoholvrije dranken’ in werking. Dit is de ‘frisdranktaks’ die je betaalt op bijvoorbeeld frisdranken in de supermarkt. Die stijgt flink: van 9 cent per liter per liter naar maar liefst 26 cent per liter. Nu valt water nog onder deze regeling, maar op water betaal je vanaf 2024 geen verbruiksbelasting meer.

Naast frisdrank gaan ook de accijnzen op alcohol en tabak flink omhoog. Voor alcohol gaat het tarief met 8,4 omhoog. In april 2024 volgen de prijsverhogingen voor tabak: gemiddeld betaal je dan 11,10 euro (inclusief 7,81 euro accijns) voor aan pakje sigaretten met 20 stuks of 24,62 euro (inclusief 17,35 euro accijns) voor 50 gram shag.

END ©TvdW