In januari is het weer tijd voor de laatste BTW aangifte over 2024. Bij deze laatste BTW aangifte is het belangrijk om eventuele correcties voor het privégebruik van je zakelijke auto mee te nemen. Meer weten? Lees dan snel met ons mee!
Als je in 2024 btw hebt betaald voor de aankoop, het onderhoud of het gebruik van een zakelijke auto, dan kun je deze btw in principe aftrekken als voorbelasting. Dit geldt echter alleen als de auto daadwerkelijk voor belaste omzet wordt gebruikt. Als je de auto ook privé gebruikt, moet je in je btw-aangifte over het vierde kwartaal van 2024 een correctie toepassen.
Deze correctie kan worden berekend over het werkelijke privégebruik van de auto. Dit gebruik dien je aan te kunnen tonen met een sluitende kilometerregistratie. Let op: voor de BTW telt woon- en werkverkeer ook als privégebruik.
Als je het daadwerkelijke privégebruik niet hebt bijgehouden, dien je het privégebruik te stellen op 2,7% van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm). Als de auto meer dan vijf jaar in zakelijk bezit is of zonder btw is gekocht, geldt 1,5% forfait. Houdt er rekening mee dat hierover inclusief btw en bpm wordt toegepast.
Een voorbeeld:
Je hebt in jouw eenmanszaak een auto gekocht met een catalogusprijs van € 45.000, inclusief btw en bpm. Hierbij heb je de btw op de aanschaf, het onderhoud en het gebruik van deze auto volledig afgetrokken. Je gebruikt de auto ook privé, maar houdt geen sluitende kilometerregistratie bij. Voor het privégebruik moet je dan 2,7% x € 45.000 = € 1.215 btw betalen. Dit geef je op in categorie 1D. Heb je de auto in de loop van het jaar gekocht? Dan mag je het privégebruik naar rato opgeven. Stel dat je de auto op 1 september hebt gekocht, dan is het privégebruik voor dat jaar 4/12 x 2,7% x € 45.000 = € 405 btw.
Waarom corrigeer je de BTW?
Wanneer je een zakelijke auto hebt die je ook privé gebruikt, trek je doorgaans de btw af over de aanschaf en de kosten van de auto bij je btw-aangifte. Door privégebruik van de auto is een correctie op de kosten noodzakelijk. Deze correctie zorgt ervoor dat je de btw die je voor privégebruik hebt afgetrokken, terugbetaalt aan de Belastingdienst. Het doel van de btw-correctie is om ervoor te zorgen dat je niet onterecht btw aftrekt voor het privégebruik van de auto.
Wat is privégebruik?
Privégebruik houdt in dat je de zakelijke auto gebruikt voor persoonlijke zaken. Persoonlijke zaken zijn bijvoorbeeld, boodschappen doen, op bezoek gaan bij familie of vrienden, of op vakantie. Let dus op, ook het woon-werkverkeer valt hier dus onder! In Nederland ben je verplicht om een btw-correctie uit te voeren als je meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met de auto van de zaak. Rijd je minder dan 500 kilometer privé, dan wordt dit gebruik als verwaarloosbaar beschouwd en hoef je geen correctie te maken.
Wat als je de auto slechts zakelijk gebruikt?
Als je de auto alleen voor zakelijke doeleinden gebruikt, hoef je geen btw-correctie te maken. In dat geval trek je de volledige btw af bij de aankoop en bij de onderhoudskosten van de auto.
Conclusie
Het corrigeren van de btw op je zakelijke auto in de BTW aangifte van het 4e kwartaal van 2024 is een belangrijk onderdeel die je niet mag overslaan als je een auto van de zaak hebt en deze ook privé gebruikt. Zorg ervoor dat je het privégebruik precies bijhoudt en de btw-correctie correct uitvoert in je btw-aangifte. Bij twijfels of als je hulp nodig hebt, staan wij altijd voor je klaar!
@tvdW
Terug naar overzicht