01-11-2024

Het einde van het jaar is een goed moment om stil te staan bij financiële en fiscale zaken. Door strategische keuzes te maken, kun je profiteren van de huidige wetgeving of juist verstandig zijn en zaken uitstellen. Met onze eindejaarstips kun je de juiste keuze maken.

Hieronder delen we nuttige fiscale eindejaarstips voor ondernemers met een of meerdere B.V. ’s, zodat je precies weet welke acties je nog dit jaar kunt ondernemen en welke je beter kunt uitstellen. Lees je weer met ons mee?

Eindejaarstip MKB 1: Vordering op de B.V. innen: wachten tot 2025

Wacht met het innen van een vordering op je B.V. tot na 1 januari 2025. Zo kun je voorkomen dat het bedrag direct in de rendementsgrondslag van box 3 voor 2025 valt.

Let op: Wanneer je vanuit privévermogen een lening van maximaal drie maanden hebt verstrekt, kan de Belastingdienst een sanctie toepassen. In dat geval rekent de inspecteur de vordering tot jouw box 3-vermogen, terwijl hij het voordeel uit de terbeschikkingstelling ook in box 1 belast. Als de terbeschikkingstelling tussen de drie en zes maanden duurde, kun je dubbele heffing voorkomen als je kunt aantonen dat jouw handelingen voor meer dan 50% op zakelijke overwegingen gebaseerd zijn.

Eindejaarstips MKB 2: Aflossen op je schuld aan de B.V.

Als je op 31 december 2024 meer dan €500.000 aan schuld hebt bij je B.V., wordt het bedrag boven deze grens gezien als winstuitkering, waarover je belasting moet betalen. Om dit te voorkomen, kun je overwegen een deel van de schuld bij de bank te herfinancieren. Hypotheken tellen hier niet mee als ze vóór 31 december 2022 al bestonden of als de bv een hypotheekrecht heeft.

Let op: Controleer ook eventuele leningen aan samenwerkingsverbanden, zoals een vof. Door recente wetswijzigingen wordt dubbele telling voorkomen, en deze wijziging werkt terug tot 1 januari 2023.

Eindejaarstips MKB 3: Tijdig deponeren van de jaarrekening van de B.V.

Zorg dat jouw bv de jaarrekening op tijd bij de Kamer van Koophandel (KvK) deponeert. Als dit niet gebeurt en de B.V.-failliet gaat, kun je als bestuurder aansprakelijk worden gesteld voor openstaande schulden. De jaarrekening moet uiterlijk 12 maanden na het einde van het boekjaar gedeponeerd zijn, dus voor 2023 is de deadline 31 december 2024. Lukt het niet om de definitieve jaarrekening op tijd in te dienen? Dan kun je eventueel een voorlopige versie deponeren.

Let op: Als alle aandeelhouders ook bestuurder zijn, is de deponeringstermijn korter. De uiterste deponeerdatum is dan 8 november van het jaar daarop. Staat jouw bedrijf aan de vooravond van een faillissement? Onthoud dat het deponeren van de jaarrekening cruciaal is voor aansprakelijkheidsbeperkingen.

Tip: Mocht het echt niet lukken om de jaarrekening op tijd te deponeren en dreigt er een faillissement? Dan kun je alsnog aantonen dat jouw onbehoorlijk bestuur niet de belangrijkste oorzaak van het faillissement was om aansprakelijkheid te voorkomen.

Eindejaarstips MKB 4: Dividenduitkering: verspreiden of uitstellen?

Als je snel een groot bedrag nodig hebt voor je privédoeleinden, kun je jouw B.V. een dividend laten uitkeren. Echter is het goed om eerst na te gaan wanneer je deze dividenduitkering wilt laten plaatsvinden.  Dit komt omdat de belastingtarieven in 2025 veranderen. In 2024 geldt een belastingtarief in box 2 van 24,5% voor de eerste € 67.000 en 33% voor het bedrag daarboven. Voor 2025 wordt verwacht dat het hoogste tarief 31% zal zijn. Door dividend te verdelen over 2024 en 2025, kun je de lage schijf optimaal benutten.

Voorbeeld: stel je hebt een B.V. en overweegt om € 100.000 aan dividend uit te keren. Als je dit in 2024 doet, betaal je 24,5% over de eerste € 67.000 en 33% over de resterende € 33.000. Als je de uitkering in 2025 doet, betaal je 24,5% over de eerste € 67.804 en 31% over het resterende bedrag. De meest voordelige optie is om € 67.000 euro in 2024 uit te laten keren en de overige 33.000 euro in 2025 uit te keren. Zo is uiteindelijk het gehele bedrag van € 100.000 belast tegen het lage tarief!

Let op: Een B.V. mag alleen dividend uitkeren als het eigen vermogen meer bedraagt dan de wettelijke reserves. De B.V. moet namelijk haar betalingsverplichtingen nog kunnen nakomen na de uitkering.

Door slim in te spelen op deze fiscale tips kun je belasting besparen en de financiële positie van jouw bedrijf optimaliseren. Heb je behoefte aan advies naar het lezen van deze tips en wil je meer weten over wat wij voor een MKB’er doen? Neem dan contact op met ons TvdW team.

@tvdw