12-02-2024

Vanaf 1 maart 2024 staat de Aangifte Inkomstenbelasting 2023 weer voor je klaar. Hoogste tijd dus om alvast de benodigde gegevens te verzamelen, zodat je de aangifte snel en efficiënt in kunt vullen. Maar: welke gegevens heb je nodig, en welke kosten mag je wel of niet opgeven? Daar helpt TvdW je bij met deze blogserie. In deze eerste blog: welke aftrekbare kosten voor een eigen woning gelden er bij de Aangifte Inkomstenbelasting 2023?

Heb je onze introducerende blog over de Aangifte Inkomstenbelasting gemist? Die check je hier.

Welke aftrekbare kosten voor eigen woning gelden er?

Bij de Aangifte Inkomstenbelasting 2023 gelden acht extra aftrekbare kosten voor een eigen woning. Let wel op dat je die enkel af mag trekken in het jaar waarin je de kosten daadwerkelijk hebt gemaakt. Voor de aangifte over 2023 geldt dus dat je deze kosten voor een eigen woning ook echt in 2023 hebt gemaakt. De aftrekbare kosten voor een eigen woning zijn de volgende:

• Advies- en bemiddelingskosten voor een hypotheekadviseur;
• Notariskosten en kadastrale rechten voor de hypotheekakte;
• Taxatiekosten voor het verkrijgen van de lening;
• Kosten voor het aanvragen van de NHG (Nationale Hypotheek Garantie);
• Boeterente;
• Bouwrente (enkel die je betaalde ná het tekenen van het voorlopig koopcontract, maar wel vóór het tekenen van de hypotheekakte);
• Kosten voor een nieuwbouwdepot, verbouwinglening of verbouwingsdepot.

Wat zijn geen aftrekbare kosten voor eigen woning?

Naast de kosten die wél aftrekbaar zijn, zijn er ook een hoop kostenposten die niet opgegeven kunnen worden bij de Aangifte Inkomstenbelasting 2023. Deze worden vaak ten onrechte wel aangezien als aftrekbare kosten, bijvoorbeeld omdat ze hier vroeger wel in aanmerking voor kwamen of omdat ze vergelijkbaar zijn met wel aftrekbare kostenposten.

De volgende posten vallen niet onder de aftrekbare kosten voor een eigen woning:

• Bemiddelingskosten die je gemaakt het bij de aankoop van de woning (zoals makelaarsprovisie);
• Overdrachtsbelasting of omzetbelasting;
• Notariskosten en kadastrale rechten voor de koopakte;
• Kosten voor verbouwingen of onderhoud (maar vaak wél aftrekbaar voor een Rijksmonument);
• Aflossen van eigenwoningschuld;
• Rente of kosten van leningen die middels de bijleenregeling geen eigenwoningschuld zijn of rente van leningen die bedoeld zijn om aftrekbare rente over en kosten van leningen te betalen;
• Kosten van een bankgarantie voor het betalen van een waarborgsom.

Let op! Rente op de eigenwoningschuld is enkel aftrekbaar wanneer je aan strenge voorwaarden voldoet. Leningen die vanaf 1 januari 2013 zijn aangegaan en niet onder het overgangsrecht vallen, kennen een contractuele verplichting tot ten minste annuïtair aflossen binnen een termijn van maximaal 360 maanden, een aflossingseis op toetsmomenten én een informatieverplichting. Voldoe je dus niet aan deze voorwaarden? Dan kun je geen rente op de eigenwoningschuld aftrekken.

Daarmee zijn we aan het einde gekomen van onze eerste blog over de Aangifte Inkomstenbelasting van 2023, gefocust op aftrekbare kosten voor een eigen woning. De komende weken nemen we je mee naar nog meer lastige onderdelen binnen de Aangifte Inkomstenbelasting 2023. Benieuwd welke onderwerpen dit gaan zijn? Houdt TvdW Blogt óf onze social media-kanalen dan goed in de gaten!

END ©TvdW